Monday 25 December 2017

Wygaśnięcie magazynu opcje harmonogram d


FAQs ndash Opcje zapasów Q. Czy opcje na akcje wygasają. Opcje wygasły. Okres ważności różni się w zależności od planu. Śledź swoje opcje, takie jak okresy ćwiczeń i daty wygaśnięcia, ponieważ po wygaśnięciu opcji są one bezwartościowe. Często obowiązują specjalne zasady dotyczące pracowników zatrudnionych na emeryturze i na emeryturze, a także pracowników, którzy zginęli. Te zdarzenia życiowe mogą przyspieszyć wygaśnięcie. Sprawdź zasady planu dotyczące szczegółów dat ważności. Pytanie: Jak uprawnienia wpływają na możliwość korzystania z moich opcji A. Twój plan może mieć okres nabywania uprawnień, który wpływa na czas, w jaki należy wykonać swoje opcje. Okres nabywania uprawnień to czas, w trakcie okresu przyznania opcji, który trzeba poczekać, aż będziesz mógł wykonywać swoje opcje. Herersquos przykład: jeśli okres przyznania opcji wynosi 10 lat, a okres nabywania uprawnień wynosi dwa lata, możesz rozpocząć korzystanie z przysługujących opcji z dniem 2 rocznicy przyznania opcji. To zasadniczo oznacza, że ​​masz osiem lat ramki czasowej, podczas której można korzystać z opcji. Nazywa się to okresem ćwiczeń. Ogólnie rzecz biorąc, w okresie wykonywania ćwiczeń można zdecydować, jak wiele opcji ćwiczyć w danym momencie i kiedy je wykonywać. Czy opcja akcji jest taka sama jak udział w kapitale emitenta w akcje emitenta. Nie. Opcja akcji pozwala Ci po prostu nabyć akcje bazowe reprezentowane przez opcję na przyszły okres po wcześniej ustalonej cenie. Pyt. Czy mogę używać opcji więcej niż jeden raz A. Nie. Po wykonaniu opcji na akcje nie można jej używać ponownie. Pyt. Czy opcje płacą dywidendy A. Nie. Dywidendy nie są wypłacane z tytułu niewykorzystanych opcji na akcje. Pyt. Co się dzieje z wariantami czasowymi, jeśli opuścisz swojego pracodawcę A. Zwykle istnieją specjalne zasady w przypadku opuszczenia pracodawcy, przejścia na emeryturę lub śmierci. Zapoznaj się z zasadami planowania zatrudnienia w celu uzyskania szczegółowych informacji. Q. Jaka jest uczciwa wartość rynkowa opcji A. Wartość godziwa to cena stosowana przy obliczaniu zysku podlegającego opodatkowaniu i potrącaniu podatków za niedokonane opcje na akcje (NSO) lub alternatywny minimalny podatek dla opcji motywacyjnych (ISO) . Wartość Fair Market jest określona planem companyrsquos. P. Jakie są daty wygaśnięcia i kiedy są one stosowane? A. Terminy wygaśnięcia to okresy z ograniczeniami w wykonywaniu opcji na akcje. Terminy wygaśnięcia często się pokrywają z rokiem obrachunkowym firmrsquos, harmonogramem dywidendy i końcem roku kalendarzowego. Aby uzyskać więcej informacji o planowanych datach wygaśnięcia planrsquos (jeśli istnieją), zobacz reguły planu firmrsquos. Pyt. Właśnie przeprowadziłem ćwiczenie i sprzedaję moje opcje na akcje, kiedy robi się handel A. Opcja opcji na akcje zostanie rozliczona w ciągu trzech dni roboczych. Wpływy (mniej opcji, prowizje maklerskie i opłaty i podatki) zostaną automatycznie przesłane na Twoje konto Fidelity. P: Jak uzyskać dochód z mojej sprzedaży opcji na akcje A. Opcja dotycząca opcji na akcje zostanie rozliczona w ciągu trzech dni roboczych. Wpływy (mniej opcji, prowizje maklerskie i opłaty i podatki) zostaną automatycznie przesłane na Twoje konto Fidelity. Pyt. Jak korzystać z konta Fidelity A. Pomyśl o swoim kontze Fidelity jako całościowym kontze maklerskim oferującym usługi zarządzania gotówką, narzędzia planowania i poradnictwa, handel online oraz szeroki wachlarz inwestycji, takich jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne. Użyj swojego konta Fidelity jako bramy produktów inwestycyjnych i usług, które mogą zaspokoić Twoje potrzeby. Ucz się więcej. Często zadawane pytania dotyczące podatków Pyt. Czy są jakieś implikacje podatkowe w przypadku wykonywania opcji na akcje? Tak, istnieją konsekwencje podatkowe i mogą być znaczące. Wykonywanie opcji na akcje jest wyrafinowaną i czasem skomplikowaną transakcją. Zanim rozważysz korzystanie z opcji na akcje, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Q. W zeszłym roku skorzystałem z niektórych niekwalifikowanych opcji na akcje pracownicze w transakcji typu "ćwiczenie i sprzedaż" (ćwiczenie bez laparoskopii). Dlaczego rezultaty tej transakcji odzwierciedlają zarówno moje W-2, jak i Formularz 1099-B A. Fidelity dokłada wszelkich starań, aby transakcja "ćwiczenie i sprzedaż" była prosta i bezużyteczna dla Ciebie, więc wydaje się być pojedynczą transakcją . W przypadku federalnych podatków dochodowych transakcja typu "ćwiczenie i sprzedaż" (bezgotówkowe) niekwalifikowanych opcji na akcje pracownicze jest traktowana jako dwie oddzielne transakcje: ćwiczenie i sprzedaż. Pierwszą transakcją jest korzystanie z opcji na akcje pracownicze, w których spread (różnica pomiędzy ceną dotacji a wartością rynkową akcji w momencie wykonywania) traktowana jest jako zwykły dochód z tytułu odszkodowania. Znajduje się on na Formularzu W-2 otrzymanym od pracodawcy. Wartość godziwa nabytych akcji jest ustalana zgodnie z zasadami planu. Zwykle jest to cena akcji na wcześniejszym rynku dayrsquos. Druga transakcja ndash sprzedaży nabytych właśnie akcji traktowana jest jako oddzielna transakcja. Ta transakcja sprzedaży musi być zgłoszona przez pośrednika w formularzu 1099-B i jest zgłaszana w liście D do federalnego dokumentu podatkowego. Formularz 1099-B informuje o przychodach ze sprzedaży brutto, a nie o dochody netto, które nie będą musiały płacić podatku dwukrotnie w tej kwocie. Podstawą opodatkowania nabytych akcji jest wartość godziwa akcji minus kwota zapłacona za udziały (cena dotacji) plus kwota traktowana jako zwykły dochód (spread). W ramach transakcji typu "ćwiczenia i sprzedaż" podstawa opodatkowania jest zwykle równa cenie sprzedaży lub bliska jej sprzedaży. W rezultacie zwykle nie zgłaszasz minimalnego zysku lub straty, jeśli chodzi o krok sprzedaży w tej transakcji (chociaż prowizje płacone ze sprzedaży zmniejszyłyby przychody ze sprzedaży zgłoszone w harmonogramie D, co samo w sobie skutkowałoby krótkim strata kapitału równa prowizji wypłaconej). Transakcja niewykwalifikowanych opcji na akcje pracownicze obejmuje tylko część wykonywania tych dwóch transakcji i nie obejmuje formularza 1099-B. Należy pamiętać, że opodatkowanie tych podatków na poziomie lokalnym i lokalnym może się różnić, a opodatkowanie opcji poboru motywacyjnego (ISO) odbywa się według różnych zasad. Zachęca się do skonsultowania się z własnym doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych związanych z ćwiczeniami dotyczącymi opcji na akcje. Pyt. Jakie jest dyskwalifikujące zachowanie A. Dyskwalifikujące usposobienie występuje wtedy, gdy sprzedajesz akcje przed określonym czasem oczekiwania, co ma konsekwencje podatkowe. Niedopuszczalne dyspozycje dotyczą opcji na akcje motywacyjne i kwalifikowanych planów zakupu akcji. Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z doradcą podatkowym. Pyt. Jaki jest alternatywny minimalny podatek (AMT) A. Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) to system podatkowy uzupełniający federalny system podatków dochodowych. Celem AMT jest zapewnienie, że każdy, kto skorzysta z pewnych korzyści podatkowych, zapłaci co najmniej minimalną kwotę podatku. Więcej informacji na temat wpływu AMT na Twoją sytuację można uzyskać od doradcy podatkowego. Pyt. Jak płacić podatki, gdy rozpocznę transakcję typu "wykonywanie i sprzedaż" A. Podatki należne od zysku (uczciwa wartość rynkowa w momencie sprzedaży, pomniejszona o cenę dotacji), pomniejszoną o prowizje maklerskie i stosowne opłaty od transakcje typu "exercise and sell" są potrącane z przychodów ze sprzedaży akcji. Twój pracodawca podaje stawki podatkowe. Więcej informacji można znaleźć w sekcji Wykonywanie opcji koszyka. Możesz skontaktować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat sytuacji. Pyt. Jak sprzedawać akcje na moim koncie, które nie należą do mojego planu opcji A. Zaloguj się na swoje konto i wybierz następujące opcje: Konta konta Kontrakty handlowe Zakładka Wybierz Wykreślenie działań Wybierz akcje handlowe Pyt. Jak mogę zobaczyć różne udziały na moim koncie Fidelity A. Po zalogowaniu się na konto wybierz Pozycje z menu rozwijanego. Na tym ekranie kliknij pozycję Podstawa kosztów na karcie środkowej i wybierz opcję Wyświetl działki z pozycji, w których istnieje wiele akcji. Udziały akcji zaznaczone na niebiesko wskazują akcje, które sprzedawane mogą powodować konsekwencje podatkowe i podlegać dyskwalifikacjom. P. Jak mogę ustalić, jaki wpływ może mieć podatek, jeśli sprzedam moje akcje A. W obszarze Wybierz działanie - podstawa pozycji, Fidelity wyświetla na niebiesko gainloss dla określonej partii. Po kliknięciu na partię może pojawić się następujący komunikat: Twoje zgłoszone transakcje sprzedaży zawierają jedną lub więcej sprzedaży akcji, które zostały nabyte w ramach planu wyrównywania kapitału, który jest dyskwalifikacją dla celów podatkowych, przy czym zysk może być traktowany jako zwykły dochód, a nie kapitał zdobyć. Pyt. Jak wybrać konkretną partię akcji podczas sprzedaży akcji firmy A. Po zalogowaniu się na konto wybierz z listy pozycję Trade Stock. Na tym ekranie wybierz numer konta, który chcesz sprzedać akcje zapasów. Podaj liczbę akcji, symbol i cenę, a następnie kliknij opcję Specific Share Trading. Wpisz konkretne partie, które chcesz sprzedać i priorytety, które zostaną sprzedane. Wybierz Kontynuuj, Weryfikuj swój zlecenie i wybierz Złożenie zamówienia. Jeśli posiadasz wiele, które mogą powodować niedopuszczalne kwalifikacje (np. Powyżej), należy dokładnie rozważyć konsekwencje podatkowe specyfikacji Twojej partii. Specjalne wydanie: opcje raportowania dla podatków W tym tygodniu na forum Tax Forum dotyczące opcji raportowania zwrot podatku. Nie zastanawialibyśmy się, jakie opcje są lub jak z nich korzystać. W tym celu przeglądaj przeszukiwane opcje w Archiwum. (Przy okazji, daliśmy Forum Options tydzień, ponieważ ta kolumna zabija dwa ptaki z jednym kamieniem, tak mówić). Ale zanim dostaniemy się do opcji, przypomnienie: jeśli umieścić swoje 1998 podatkiem z powrotem na przedłużenie z powrotem Sierpień, termin nieprzerwanego składania dokumentów to około północy piątek, 15 października. Więc jeśli masz jakieś pytania pod gunem, wyślij je szybko do najdroższych. Cóż, próbuj odpowiedzieć na nie w premie w środku tygodnia Forum podatkowe. Rozmowy i rozmowy Sprzedaż i kupno połączeń i stuków są zgłaszane podobnie jak te z zapasów. Wszystko idzie na Harmonogram D - zyski i straty kapitałowe. Nie zapomnij odjąć prowizji od ceny sprzedaży i dodać je do pierwotnego kosztu. Wykorzystaj wielki wykres na stronie 52 publikacji 550 - dochody i wydatki inwestycyjne, aby uzyskać inne wskazówki dotyczące określania ceny sprzedaży i podstawy. Jeśli Twoje opcje wygasają bez wartości lub nazywane są akcje bazowe, musisz to jasne. Jeśli zakupiona opcja wygasła, wpisz datę ważności w kolumnie (c) i wygasła data wygenerowania w kolumnie (d). Jeśli opcja, którą przyznałeś, wygasła, wpisz datę ważności w kolumnie (b), a pismo wygasło w kolumnie (e). Opcje kontraktów terminowych lub indeksowych W przypadku transakcji regulowanych na kontrakty terminowe, kontrakty walutowe lub opcje dotyczące braku akcji (opcje na kontrakty futures na indeksy giełdowe lub indeksy giełdowe, takie jak indeks SampP 500), zasady dotyczące sprawozdawczości są nieco inne. Zyski i straty na tych papierach wartościowych są zgodne z zasadą 6040 (zob. Sekcję 1256 kodeksu podatkowego) i muszą być najpierw zgłoszone na formularzu 6781 - Zyski i straty z sekcji 1256 Umowy i poziomy. Reguła 6040 mówi, że 60 twoich zysków lub strat w tych umowach jest traktowane jako długoterminowe, a 40 jest krótkoterminowe, niezależnie od faktycznego czasu ich trzymania. Ponadto, jeśli masz na swojej pozycji otwartej w jednym z tych papierów wartościowych na koniec roku, musisz udawać, że jego sprzedaż (lub, zaznacz je na rynek w języku podatkowym) 31 grudnia. Wszystko to dotyczy części I formularza 6781, i to naprawdę jest całkiem proste. Wystarczy wypełnić opis zabezpieczenia i odpowiadający mu zysk lub stratę. Nie są potrzebne daty. Po przejściu przez formularz, końcowe liczby z linii 8 i 9 są następnie przesyłane do Schedule D, odpowiednio do linii 4 lub 11. Jeśli masz pozycje na straddle, część II tego formularza jest dla Ciebie. Musisz po prostu postępować zgodnie z instrukcjami. Powodzenia. Skrócenie przed pudełkiem Jeśli próbujesz skrócić czas do pudełka, ale konstruktywna zasada sprzedaży zaczęła się, zgłoś stratę, jak inna sprzedaż zapasów. Na datę sprzedaży użyj daty wpisanej długiej pozycji. Więc jeśli kupiłeś długi czas na 6 października i nie spełnisz konstruktywnych zasad sprzedaży, a następnie użyj 6 października jako daty sprzedaży w harmonogramie D. To również nie zaszkodzi tak konstruktywnej sprzedaży w kolumnie opisu. Zasada sprzedaży na mycie W przypadku, gdy strata ze sprzedaży zapasów lub opcji jest niedozwolona w wyniku reguły prania-sprzedaży, przed Twoim procesem ma się proces dwumiesięczny. Po pierwsze, zgłoś stratę, jaka miała inna strata w planie D. Pokaż całą kwotę strat jako negatywną w kolumnie (f). Ale w następnej linijce wystarczy wpisać kolumnę opisową (a) w sprzedaży pralni i wpisać stratę jako liczbę dodatnią w kolumnie zysku (f). To wszystko, czego potrzebujesz dla tego elementu zamówienia. Krótkie pozycje Tylko wtedy, gdy zamknięta jest krótka pozycja, istnieje zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Więc wystarczy podać krótką sprzedaż w roku, w którym je pokrywasz. Jeśli na koniec roku trzymasz otwartą pozycję krótkoterminową, nie musisz zapłacić podatku. Jeśli jednak masz otwarte pozycje w dniu 31 grudnia, przychody brutto zgłoszone na formularzu 1099B - wpływy z pośrednictwa i transakcji wymiany barterowej będą większe niż kwota Twojego raportu w sprawie zeznania podatkowego. Musisz załączyć harmonogram uzgadniania. Może to być zwykła kartka z nazwiskiem i numerem ubezpieczenia społecznego. Napisz do załączonego harmonogramu w kolumnie (a), a następnie załączyć formularz, który powinien wyglądać mniej więcej tak: Wpływy brutto od firmy Broker. xxxx Mniejsza sprzedaż ma być zgłoszona w przyszłym roku. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr . Jeśli całkowita cena sprzedaży zgłaszająca deklarację podatkową jest większa niż kwota zgłoszona w Twoim 1099B, prawdopodobnie nie będzie problemu, mówi Willy Weinstein, specjalista ds. Badań podatkowych w HampR Block w Kansas City, w Mo. sprawa, płacisz więcej podatku niż Internal Revenue Service uważa za konieczne. Ale jeśli kwota, którą zgłaszasz, jest mniejsza (tzn. Jesteś naprawdę złym sprzedawcą opcji), dołącz prosty harmonogram wyjaśniający różnicę. Pamiętaj, aby umieścić swoje imię i numer ubezpieczenia społecznego na nim. Następnie pokaż różnicę jako kwotę ryczałtową. Powiedz, że jesteś niż 2000. Wystarczy pokazać, że 2000 jako różnica w wyniku strat z tytułu sprzedaży opcji. Nie ma potrzeby pokazywać każdej transakcji. Będziesz mylić IRS. Pamiętaj, jeśli wszystko, co robisz, to opcje handlowe, w ogóle nie otrzymasz formularza 1099B. Załóżmy, że po prostu skontaktuj się z szybkim wyjaśnieniem całkowitych przychodów ze sprzedaży (tj. Sprzedaży z opcji handlu). Z reguły przechowuj wszystkie swoje informacje handlowe, w tym kupno i zeznania kupna, przez co najmniej trzy lata po terminie otrzymania deklaracji podatkowej. Ale jeśli coś ma wpływ na przyszłe lata, to trzymaj się wszystkiego tak długo, jak długo ma znaczenie dla Twojego zeznania podatkowego, mówi Weinstein. Pamiętaj, że możesz połączyć własne harmonogramy handlowe. Upewnij się, że zawiera wszystkie te same informacje, co Harmonogram D. Następnie wystarczy przekazać sumy wielkie do harmonogramu D i zapoznać się z załączonym harmonogramem w kolumnie opisu. Wystarczy napisać różne kolumny. Pamiętaj, aby sprawdzić listę Mike Bauers D, aby uzyskać więcej przykładów tych wskazówek dotyczących raportowania. Jeśli wszystko inne zawiedzie, zawsze zawierają instrukcje IRS dotyczące planów podatkowych Schedule D. TSC w celu dostarczenia ogólnych informacji podatkowych. Nie mogą i nie próbują dostarczać indywidualnych porad podatkowych. Wszyscy czytelnicy proszeni są o konsultowanie się z księgowym w miarę potrzeb w odniesieniu do ich indywidualnych okoliczności. Jak zgłaszać sprzedaż opcji kupna na akcje Więcej artykułów Podczas negocjowania opcji kupna sprzedaż musi być zgłoszona do Internal Revenue Service. W przeciwieństwie do transakcji z udziałem papierów wartościowych, firmy maklerskie nie wysyłają Ci formularza 1099, który przedstawia bazę każdego handlu opcjami. Zamiast tego należy używać oświadczeń maklerskich, aby dopasować każdy indywidualny handel. Ponieważ większość opcji kupna wygasa w ciągu mniej niż jednego roku, zgłaszasz je na formularzu 8949 i Schedule D jako krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe. Zacznij od formularza 8949, część I, krótkoterminowych zysków kapitałowych i strat. Zaznacz pole wyboru C, ponieważ nie otrzymałeś formularza 1099. W wierszu 1, kolumnie A, Description of property wpisz nazwę firmy lub jej symbol, a następnie wybierz opcje połączeń i liczby sprzedanych opcji kupna. Przejdź Kolumna B i przejdź do kolumny C, data otrzymania. Wprowadź datę zakupu opcji połączenia, w formacie miesięcznym, dziennym i rocznym. W kolumnie D, sprzedanej daty wpisz datę sprzedania opcji połączenia lub datę jej wygaśnięcia, używając formatu miesiąca, dnia i roku. Przejdź do kolumny E, ceny sprzedaży i podaj kwotę sprzedaży podaną w oświadczeniu maklerskim. Jeśli opcja wygasła bez wartości, zapis wygasł w kolumnie. Przyjmij kwotę zapłaconą za opcję połączenia opisaną w raporcie maklerskim i wprowadź tę liczbę w kolumnie F. Przeskocz kolumnę G. Użyj tej samej procedury, aby zgłosić opłaconą opcję sprzedaży. Po zakończeniu dodaj kolumny E i F i wpisz te sumy w wierszu 2, kolumny E i F. Pobrać kwoty na formularzu 8949, wiersz 2, kolumny E i F, a następnie przenieść je do harmonogramu D, wiersz 3, kolumny E i F. Przeskocz kolumnę G. Przesuń się do kolumny H, wzmocnij lub zerwij i usuń kolumnę E z kolumny F. Wprowadź zysk lub stratę w kolumnie G. Zakończ wypełnianie harmonogramu D i prześlij końcową kwotę na formularz 1040, wiersz 13. Elementy, których potrzebujesz Miesięczne oświadczenia dotyczące maklerskich Harmonogram IRS D Formularz IRS 8949 Przechowywać księgi handlowe i porównać je z miesięczną deklaracją maklerską, aby zachować dokładną dokumentację transakcji. LEAPS lub długoterminowe papiery wartościowe dotyczące przewidywania dotyczącego udziałów kapitałowych są to opcje, które zwykle są trzymane w ciągu roku lub dłużej i są ujmowane jako długoterminowe zyski lub straty kapitałowe. Jeśli sprzedajesz połączenie objęte umową i wykonujesz połączenie, otrzymana kwota staje się częścią zysku lub straty z transakcji giełdowych. jest ocenionym logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Badania inwestycyjne W centrum wszystkiego, co robimy, jest silne zaangażowanie w niezależne badania i dzielenie się zyskownymi odkryciami z inwestorami. To poświęcenie dając inwestorom przewagę handlową doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu oceny stanu Zacks Rank. Od 1986 roku osiągnęło prawie trzykrotnie SampP 500 ze średnim wzrostem 26 na rok. Wyniki te obejmują okres od 1986-2017 i zostały zbadane i poświadczone przez Baker Tilly, niezależną firmę księgową. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje na temat numerów skuteczności wyświetlonych powyżej. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są co najmniej 15 minut opóźnione. GatesKeeper Industry News Opodatkowanie opcji - wykonywanie i odwoływanie przez personel SmartMoney Aktualizacja 8 stycznia 2007 r. ODPOWIEDZIALNOŚĆ Z mojego adresu e-mail jest wiele indywidualnych inwestorów, którzy po raz pierwszy dyskutują na temat opcji na akcje. I oni zasadniczo nie wiedzą o tym, jak te papiery wartościowe zostały opodatkowane. Kiedy mówię opcje na akcje, mam na myśli zakupioną na rynku publicznym odmianę kupioną na wolnym rynku - nie te, które firma zarabia na próbę kupienia lojalności. Nie, tym razem mówię o ludziach, którzy używają blokuje swoje zyski na IBM i wzywa do zaciągnięcia się na dalsze wspinanie się z ostatnim kochaniem na giełdzie. Zakładam, że już wiesz, co kupiłeś, ale dla niewtajemniczonych, Zacznę od definicji. Opcja put daje posiadaczowi (właścicielowi opcji) prawo do sprzedaży określonego giełdowego w ustalonej cenie (cena strajku) w lub przed określoną datą. Z drugiej strony, opcja kupna daje posiadaczowi prawo do zakupu zabezpieczenia za ustaloną cenę. Teraz, jeśli zamiast kupować opcję, przyznajesz komuś innemu opcję put lub call, jesteś pisarzem opcji. Jako taki otrzymujesz premię (opłata) od posiadacza w zamian za ryzyko. Jako posiadacz, możesz nabyć tę opcję albo płacąc premię pisarzowi za nowo wydaną opcję lub kupując istniejącą opcję na otwartym rynku. Teraz, jeśli chodzi o zasady podatkowe, będą: (1) wyginąć z nieważkości w dniu wygaśnięcia, ponieważ są bezwartościowe, (2) być wykonywane, ponieważ są w pieniądzu lub (3) sprzedawane przed upływem terminu ważności. Jeśli opcja wygaśnie, najwyraźniej trwała utrata kapitału - zazwyczaj krótkoterminowa, ponieważ posiadała ona opcję na rok lub mniej. Ale jeśli to trwało dłużej, masz długotrwałą utratę kapitału. Na przykład powiedzmy, że kupujesz opcję sprzedaży z sześciomiesięcznym terminem sprzedaży z ceną strajku 10 za akcję. W dacie wygaśnięcia akcje są sprzedawane za 20. Jeśli masz jakiekolwiek zmysły, niech opcja wygaśnie, a tym samym nastąpi krótkoterminowa utrata kapitału. Zgłosić stratę - czyli cenę (lub premię) zapłaconą za koszt oddany, plus koszty transakcji - w części I harmonogramu D, wpisując datę zakupu opcji w kolumnie (b), datę wygaśnięcia w kolumnie (c), wygaśnięcie w kolumnie d), w tym opłaty transakcyjne, w kolumnie e) oraz stratę - taką samą jak koszt, ale w nawiasach - w kolumnie f). Jeśli korzystasz z opcji put poprzez sprzedaż zapasów autorowi po ustalonej cenie, odejmuj cenę zakupu (premia plus koszty transakcji) z wpływów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadasz papier podstawowy. Wprowadź zyski lub straty w harmonogramie D, podobnie jak w przypadku każdej sprzedaży akcji. W przypadku skorzystania z opcji kupna kupując zapasy od autora w wyznaczonej cenie, dodaj cenę opcji do ceny zapłaconej za udziały. Staje się to podstawą opodatkowania. Kiedy sprzedajesz, masz krótkoterminowe lub długoterminowe zyski kapitałowe lub straty w zależności od tego, jak długo jesteś w posiadaniu zapasów. Oznacza to, że okres trzymania zostanie zresetowany po wykonaniu tej opcji. Na przykład powiedzmy, że wydano 1000 na 18 lipca 2006 r., Opcję kupna, aby kupić 300 udziałów w XYZ Corp. na poziomie 15 na akcję. 1 lipca 2006 r. Jego sprzedaż na silny 35, więc ćwiczysz. Dodać 1000 kosztów opcji do 4,500 wydanych na akcje (300 razy 15). Twoja podstawa w magazynie wynosi 5.500, a okres posiadania zaczyna się 19 lipca, dzień po nabyciu akcji. Jeśli sprzedajesz opcję, rzeczy są proste. Masz zyski kapitałowe lub straty, które są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od okresu posiadania. Jak wspomniano, autorzy opcji otrzymują premie za swoje wysiłki. Otrzymanie premii nie ma żadnych konsekwencji podatkowych dla Ciebie, pisarz, dopóki nie zostanie wykonana opcja: (1) wygaśnięcie niewykonania, (2) jest wykonywane lub (3) jest rozliczane w transakcji zamykającej (wyjaśnione poniżej). Po wygaśnięciu opcji put lub call traktujesz płatność premium jako krótkoterminowe zwiększenie zysków kapitałowych zrealizowane w dniu wygaśnięcia. Jest to prawdą, nawet jeśli czas trwania opcji przekracza 12 miesięcy. Na przykład, powiedzmy, że napisałeś 11 kwietnia 2006 r., Umieścić opcję 25 na akcję za 1000 sztuk akcji XYZ za 1,500 premii. Stwarza to zobowiązanie do zakupu 1000 sztuk po cenie strajku 25. Na szczęście dla Ciebie, czas wzrasta do 35, a posiadacz mądrze pozwala swojej opcji wygaśnięcia. Traktujesz premię jako 1,500 krótkoterminowych zysków kapitałowych. Opublikować go w części I planu D w następujący sposób: Wprowadź datę wygaśnięcia w kolumnie (b), 11 kwietnia 2006 r., Datę wygaśnięcia w kolumnie b), 1500 w przypadku przychodów ze sprzedaży w kolumnie (d), wygasła w kolumnie (e) i wynikające z tego 1.500 zysków w kolumnie (fa). Jeśli napisałeś opcję w roku poprzedzającym jej wygaśnięcie, w poprzednim roku nie ma konsekwencji podatkowych. Jeśli napiszesz opcję kupna, która ma być wykonana (co oznacza, że ​​musisz ją kupić), zredukuj podstawę opodatkowania akcjami, które otrzymałeś przez otrzymaną premię. Ponownie okres posiadania zaczyna się od dnia nabycia udziałów. Jeśli napiszesz opcję połączenia, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że ​​sprzedajesz akcje), dodaj premię do przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od długości posiadanych akcji. W przypadku transakcji zamykającej Twój obowiązek ekonomiczny w ramach opcji, którą wpisałeś został zrekompensowany zakupem odpowiedniej opcji. Na przykład powiedzmy, że napisałeś opcję kupna na 1000 sztuk akcji XYZ za 50 na akcję z datą wygaśnięcia 18 lipca 2006 r. Chociaż zobowiązujesz się do zakupu 1000 sztuk po 50, można je zrekompensować kupując 18 lipca opcji na 1000 udziałów po 50 na akcję. Teraz masz oba obowiązku zakupu (w ramach opcji put, którą napisałeś) i wyrównującego prawa do sprzedaży (w ramach opcji zakupu kupionej). Dla celów podatkowych zakup opcji wyrównania jest transakcją zamknięcia, ponieważ skutecznie anuluje opcjonalną opcję. Twoje zyski lub straty kapitałowe są krótkotrwałe z definicji. Kwota jest różnicą między premią otrzymaną za zapisanie opcji a premią zapłaconą w celu zamknięcia transakcji. Raportuj zyski lub straty w roku podatkowym, który dokonujesz w transakcji zamykającej. Dla celów odliczenia strat z opcji, powyższe zasady stosuje się do tak zwanych nagich opcji. Jeśli masz pozycję wyrównawczą w odniesieniu do opcji, masz straddle. Przykładem straddle jest to, że kupujesz opcję put na cenionym akwizycie, na którą już jesteś właścicielem, ale są oni wykluczani ze sprzedaży w ramach przepisów SEC. Powiedzmy, że opcja put zostanie wyczerpana pod koniec roku. Jeśli nadal jesteś właścicielem pozycji rozliczeniowej na koniec roku, strata z tytułu wygasłej opcji jest zazwyczaj odliczana tylko w takim zakresie, w jakim przekracza niezrealizowany zysk na akcje. Każda nadwyżka jest odroczona do roku, w którym sprzedajesz akcje. Więcej informacji na temat straddles można znaleźć w Publikacji IRS 550. SmartMoney Copy 2007 SmartMoney. SmartMoney jest wspólnym przedsięwzięciem wydawniczym firmy Dow Jones, Inc. i Hearst SM Partnership. SmartMoney jest zastrzeżonym znakiem towarowym. Wszelkie prawa zastrzeżone.

No comments:

Post a Comment